中獎扣稅試算

算式

運動彩券／公益彩券（分離課稅）
  每注獎額 ≤ 5,000 元：免扣繳
  每注獎額 > 5,000 元：扣繳稅額 = 中獎金額 × 20%（全額，不是只算超過的部分）
    現金或轉帳領取：另代扣印花稅 = 中獎金額 × 4‰（元以下不計）
    支票領取：不代扣印花稅
  稅後實拿 = 中獎金額 − 扣繳稅額 − 印花稅
  不併入綜合所得總額，扣繳完就結束

國內競技競賽、機會中獎（併入綜所稅）
  扣繳稅額 = 中獎金額 × 10%，算出來不超過 2,000 元（給付 20,000 元以下）免予扣繳
  所得 = 獎金 − 必要成本
  應納稅額 = 所得 × 你的邊際稅率
  補繳／退稅 = 應納稅額 − 已扣繳稅額

境外平台（海外所得，最低稅負制）
  海外所得合計 = (獲利 − 成本) + 其他海外所得
  海外所得合計 < 100 萬 → 不計入基本所得額
  基本所得額 = 綜合所得淨額 + 海外所得合計
  基本稅額 = (基本所得額 − 750 萬) × 20%
  應補繳 = 基本稅額 − 一般所得稅額（負數時為 0）

另外 17 台計算機的算式列在公式總覽； 每一條算式怎麼驗、發現錯誤怎麼更正，寫在算式與更正政策。

以預設值為例

這筆所得的稅

10,000元

給付時已扣繳

10,000元

兌獎代扣印花稅

200元

申報時補繳／退稅

0元

稅後實拿

39,800元

運動彩券／公益彩券中獎 50,000 元、用現金或轉帳領：每注超過 5,000 元，按全額扣 20% 分離課稅，稅額 10,000 元在給付時就已經扣掉，兌獎單位另外代扣千分之四印花稅 200 元，稅後實拿 39,800 元。申報時不必補繳也不會退稅，這筆錢不併入綜合所得，也不會把你推進更高的稅率級距。換成娛樂城的海外所得，走的是完全不同的規則。

計算假設

• 本工具採用的門檻與稅率（最後查核 2026 年 9 月 17 日）：彩券每注獎額 5,000 元以下免扣繳，超過則按全額扣 20%，以現金或轉帳領取另代扣 千分之四印花稅（元以下不計，領支票不代扣）；競技競賽及機會中獎扣繳率 10%，每次應扣稅額 2,000 元以下免扣繳；海外所得計入門檻 100 萬元、基本所得額扣除額 750 萬元、最低稅負稅率 20%。這些數字會隨法規與物價指數調整，申報前請以財政部與國稅局公告為準。
• 除了彩券兌獎時代扣的印花稅，只計算所得稅，不含健保補充保費等其他可能的負擔。國內抽獎與境外獲利不計印花稅，「兌獎代扣印花稅」一欄顯示破折號。
• 假設你是中華民國境內居住者。非居住者的扣繳率與申報方式完全不同，這個工具不適用。
• 邊際稅率由你自己填。實際上大額所得可能把你推進更高的級距，那時真正的稅會比這裡算出來的高。
• 「境外平台」這一項只處理稅務。所得是否合法取得、以及相關的法律責任，不在本工具的範圍內。

三種走法，稅差很多

台灣對「賭來的錢」不是只有一種課稅方式，而是看它從哪裡來。

運動彩券與公益彩券走分離課稅：每注獎額超過 5,000 元就按全額扣 20%，扣完就結束，不併入你的綜合所得總額，也不會把你推進更高的稅率級距。用現金或轉帳領的話，兌獎單位還會另外代扣千分之四的印花稅，領支票則不代扣。中 100 萬扣 20 萬所得稅，現金或轉帳領再扣 4,000 元印花稅，實拿 79.6 萬。

「超過就全額扣」會在門檻上方造成一段斷崖：中 5,000 元實拿 5,000 元，中 5,001 元卻要扣 1,000 元所得稅，現金或轉帳領再扣 20 元印花稅、實拿 3,981 元。獎額落在 5,001 到 6,280 元之間（領支票是 5,001 到 6,249 元），稅後都比剛好中 5,000 元少。

國內的競技競賽、機會中獎（各種抽獎、贈品、比賽獎金）走的是另一條路：給付時扣繳 10%，但那只是預繳，這筆所得還要併入綜合所得總額，最後按你的邊際稅率結算。如果你的邊際稅率是 30%，那 10% 只是先付的訂金，報稅時還要補 20%。

境外平台的獲利沒有人幫你扣繳，但它屬於海外所得，歸最低稅負制管。多數人不會被課到，因為門檻很高——但「不會被課到」跟「不用申報」是兩件事。

統一發票中獎扣多少

統一發票的中獎獎金也算政府舉辦的獎券，跟彩券一樣分離課稅：每張獎額超過 5,000 元按全額扣 20%，5,000 元以下不扣。所以要扣所得稅的是三獎 1 萬元以上，四獎 4,000 元、五獎 1,000 元、六獎 200 元都不扣。

差別在印花稅。統一發票是五獎 1,000 元以上拿現金領就要繳 0.4%，雲端發票專屬獎 500 元以上也一樣；彩券是超過 5,000 元才代扣。在財政部電子發票整合服務平台或統一發票兌獎 APP 設定領獎帳戶、獎金直接匯入的話，印花稅免繳。

各獎的實拿金額（現金領／匯入領獎帳戶）：

• 特別獎 1,000 萬元：7,960,000 元／8,000,000 元
• 特獎 200 萬元：1,592,000 元／1,600,000 元
• 頭獎 20 萬元：159,200 元／160,000 元
• 二獎 4 萬元：31,840 元／32,000 元
• 三獎 1 萬元：7,960 元／8,000 元
• 四獎 4,000 元：3,984 元／4,000 元
• 五獎 1,000 元：996 元／1,000 元
• 六獎 200 元：200 元，兩種領法都不扣

上面的計算機選「運動彩券／公益彩券中獎」，三獎以上的結果跟統一發票相同，「領支票」那一項就是匯入領獎帳戶的金額。四獎、五獎的 0.4% 印花稅計算機不會算（彩券在 5,000 元以下不代扣），要自己扣：4,000 元扣 16 元、1,000 元扣 4 元。

海外所得的兩道門檻

第一道是 100 萬元：全戶當年度的海外所得合計未達 100 萬，不必計入基本所得額。達到 100 萬則全數計入，不是只算超過的部分。

第二道是 750 萬元：基本所得額（綜合所得淨額加上海外所得等項目）減除 750 萬元之後，才按 20% 計算基本稅額。而且基本稅額還要跟你原本的一般所得稅額比較，只有基本稅額比較高時，才補那個差額。

這兩道門檻疊起來的結果是：對多數人來說，境外獲利實際要補的稅是零。但這是「算出來剛好是零」，不是「不用管」——所得仍應如實申報，被查到未申報的處理方式跟「申報後不用繳」完全不同。

為什麼扣繳不等於繳完

扣繳是預繳，不是最終稅額。這是最常被誤解的一點。

國內機會中獎給付 10 萬元、扣繳 1 萬。很多人以為稅已經繳完了，但那 10 萬要併入你的綜合所得總額；如果你的邊際稅率是 20%，這筆所得實際要繳 2 萬，報稅時得再補 1 萬。

反過來，如果你的邊際稅率只有 5%，那實際稅額是 5,000 元，扣繳的 1 萬會退你 5,000。這就是上面「申報時補繳／退稅」那一欄在算的東西。

分離課稅的彩券中獎是唯一的例外：扣完就結束，不再有後續。

常見誤解

算完之後

稅是一個在「錢已經到手」之後才成立的問題。

如果那筆錢還卡在平台的稽核流水或提領上限裡，稅務試算就還不是重點。先用 流水倍數計算機 確認要打的量，用 優惠 EV 判定器 確認這筆優惠的期望值，領得出來再回來算稅。

金額大或情況複雜的時候，這一頁的數字只能當作對照用。實際申報請找會計師或直接問國稅局，他們的答覆是有效力的，這個網頁沒有。

常見問題

資料來源

• 政府舉辦的獎券中獎獎金如何課稅？（財政部稅務入口網）每注獎額超過 5,000 元按全額扣 20%，分離課稅
• 所得基本稅額條例（全國法規資料庫）海外所得計入門檻與基本所得額扣除額
• 各類所得扣繳率標準（全國法規資料庫）第 2 條的扣繳率、第 13 條的免扣繳門檻
• 如何兌獎：中獎彩券扣稅規定（台灣彩券）獎金超過 5,000 元以現金或轉帳支付，代扣千分之四印花稅；支票支付免代扣
• 印花稅法（全國法規資料庫）第 7 條銀錢收據按金額千分之四、第 9 條稅額計至元為止
• 統一發票領獎注意事項（財政部統一發票）中三獎以上扣繳 20%；中五獎及雲端發票專屬獎 500 元以上繳 0.4% 印花稅，設定領獎帳戶兌領免繳；各獎獎金
• 統一發票中獎獎金可適用分離課稅（財政部主管法規共用系統）統一發票中獎獎金適用政府舉辦獎券的分離課稅

免費使用、不需註冊。算式最後檢查：2026 年 10 月 16 日 ｜每個工具都公開完整算式與假設條件，你可以自己驗算。若算式有誤請來信 service@evlab.tw，更正會標註日期。